1% с дохода свыше 300; 000; ₽: как пересчитать и вернуть

1% с дохода свыше 300 000 ₽: как пересчитать и вернуть

Налоговая пришла к единому (ну почти) мнению о том, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут платить 1% с доходов свыше 300 000 ₽ не со всех доходов, а с разницы между доходами и расходами. Об этом она написала в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Другое дело, что в Налоговый кодекс поправку так и не внесли, и что не все налоговые адаптировались к новому правилу. Именно поэтому мы не стали спешить с этой новостью, зато сейчас можем с уверенностью сказать 3 вещи:

— 1% за 2020 год стоит платить с разницы.

— Взносы за 2019 год большинству начислят с разницы между доходами и расходами, и для этого не придётся судиться, лишь в некоторых случаях написать в налоговую письмо.

— Взносы за пару прошлых лет тоже можно пересчитать и вернуть.

Когда нужно пересчитывать?

Необходимость в пересчете может возникнуть в следующих случаях:

• при индексации заработной платы;
• при выплате годового бонуса;
• при изменении продолжительности отпуска после увольнения (по болезни, вызов на работу);
• ошибка подсчета;
• предоставление досрочного отпуска и последующее увольнение работника — как вернуть переплаченный отпуск.

Правила расчета праздников приведены в этой статье.

Вы также можете рассчитать отпускные самостоятельно в удобном онлайн-калькуляторе.

Как считать при повышении окладов?

Если организация увеличивает заработную плату, тарифы, цены, средняя заработная плата за праздничные дни должна быть пересчитана по правилам, указанным в п. 922:

1. Если индексация пришлась на расчетный период (12 предыдущих календарных месяцев), то платежи в расчетном периоде, начисленные до увеличения, увеличиваются пропорционально выполненной индексации (умноженной на коэффициент, равный результату разделения заработной платы после ранее действовавшее повышение заработной платы (тариф)).
2. Если индексация происходит позже расчетного периода, но до начала отпуска (т.е.в текущем месяце, когда начисляется отпуск), средний заработок, рассчитанный по доходу, увеличивается на коэффициент индексации.
3. Если индексация уменьшилась к моменту нахождения в отпуске, на коэффициент индексации увеличивается только средний заработок за те дни, которые выпали в отпуске с даты повышения до его окончания.

Примеры

Увеличение расчетного периода:

Попова уходит на отдых с 24 июня 2019 года на 14 дней. Повышение заработной платы — с 01.05.2019.

Заработная плата до продвижения = 20 000, после = 22 000.

Поскольку в расчетном периоде (с 01.06.2018 по 31.05.2019) увеличилась заработная плата, необходимо проиндексировать заработную плату, начисленную за период с 01.06.2018 по 30.04.2019.

Коэффициент индексации = 22 000/20 000 = 1,1.

Зарплата после индексации = 20 000 * 1,1 = 22 000.

Отпуск = 22000 * 12 / (29,3 * 12) * 14 = 10 511,95.

Акция после расчетного периода перед началом праздника:

Попова уходит на отдых с 24 июня 2019 года на 14 дней. Заработная плата повышается с 01.06.2019.

Заработная плата за месяц до индексации = 20 000 Коэффициент индексации = 1,2.

Поскольку дата повышения заработной платы приходится на период, следующий за расчетным периодом (с 01.06.2018 по 31.05.2019), но до начала годового отдыха, необходимо рассчитать среднюю заработную плату исходя из фактические выплаты, затем умножьте на коэффициент индексации.

Средний дневной заработок = (20 000 * 12) / (29,3 * 12) = 682,59.

Средний дневной заработок после индексации = 682,59 * 1,2 = 819,11.

Отпуск = 819,11 * 14 = 11 467,57.

Акция на отдыхе:

Попова уезжала отдыхать с 24.06.2019 по 07.07.2019. Средний дневной заработок = 682,59.

Заработная плата повышается с 01.07.2019, коэффициент = 1,2.

Пересчет производится только за период с 01.07.2019 по 07.07.2019 — за 7 дней.

Праздники, накопленные перед праздниками за 7 дней = 682,59 * 7 = 4 778,13.

Отпуск после индексации = 682,59 * 1,2 * 7 = 5733,76.

Надо доплатить = 5733,76 — 4778,13 = 955,63.

В связи с больничным во время отпуска

Если в период отпуска работник заболел и взял отпуск по болезни, то он имеет право продлить дни отдыха, совпадающие с нетрудоспособностью, или перенести их на другое время.

В этом случае не всегда необходимо выполнять пересчет.

Если работник принимает решение о продлении времени текущего отдыха, перерасчет не производится, так как фактически работник полностью возьмет предоставленный ему отпуск, он просто выйдет на работу позже.

Крайний срок возвращения на работу переносится на количество дней, совпадающих с отпуском по болезни.

Если работник принимает решение о переносе отпускных дней, он вовремя выходит на работу, и работодатель должен решить вопрос о перерасчете отпусков:

• Если в текущем месяце предусмотрены выходные дни, то в пересчете ничего не требуется, так как расчетный период не меняется.
• Если выходные дни переносятся на другой месяц или более позднее время, например, на следующий год, отпускные должны быть пересчитаны. При последующем выезде на ежегодные праздники расчетный период будет другим — за 12 месяцев до месяца регистрации отпуска. Поскольку расчет ведется для разного времени, средний дневной заработок может отличаться, поэтому необходимо произвести пересчет.

При уходе сотрудника на работу бухгалтер должен выполнить следующие действия:

1. Подсчитайте, сколько дней сотрудник не использовал.
2. Умножьте среднюю дневную заработную плату, использованную для расчета, на количество дней отсутствия на работе по болезни.
3. Для возврата переплаты вы можете вычесть только 20% из заработной платы, если этого недостаточно, вы можете попросить сотрудника добровольно вернуть остаток в кассу.
4. Если перевод осуществляется на следующие несколько месяцев, вы можете пересчитать отпускные. Рассчитайте отпускные за неиспользованные дни из-за отпуска по болезни, а также отпускные, исходя из нового расчетного периода. Разница удерживается или оплачивается отдельно.

Пример

Ежегодный отпуск Петрова с 01 по 28 июня 2019 года. Заработная плата состоит из одной зарплаты = 20 000 Зарплата за июнь = 3 000.

Период с 01.06.2018 по 31.05.2019 полностью разработан.

В период отдыха Петров болел 5 дней, в эти дни по согласованию с работодателем было решено перенести его с 20 на 25 июля 2019 года.

Средний дневной заработок в отпуске в июне 2019 года = 20000 * 12 / 29,3 * 12 = 682,60.

Отпуск = 682,6 * 28 = 19 112,80.

В связи с больничным, по сути, Петров гулял вместо 28 всего 23 дня, 5 дней перенесены на следующий месяц.

Переплата = 682,6 * 5 = 3 413.

Средний дневной заработок в отпуске в июле 2019 года = (20000 * 11 + 3000) / (29,3 * 11 + 7 * 29,3 / 30) = 677,52.

Отпускные дни для перенесенных дней = 677,52 * 5 = 3 387,6.

Разница = 3413 — 3387,6 ​​= 25,4 — вычитается сотрудником.

При досрочном отзыве на работу

Если работник заблаговременно отозвал свою трудовую деятельность для производственных нужд, и при этом дал согласие на досрочное отозвание, необходимо будет произвести перерасчет, если перенос не выходных дней осуществляется на следующий месяц или после.

Правила пересчета аналогичны указанным выше в случае переноса выходных дней по болезни.

Бухгалтер должен рассчитать ту часть оплачиваемого отпуска, которая пришлась на неиспользованную часть отпуска. Эта сумма должна быть вычтена сотрудником.

Если не праздничные дни переносятся на последующие месяцы, можно выполнить сброс, рассчитав количество оплачиваемых выходных за перенесенные дни и сравнив их с суммой, уплаченной ранее.

В случае выплаты годовой премии

Если годовая премия выплачивается за год, предшествующий году регистрации ежегодного отпуска, это необходимо учитывать при расчете отпускных (п. 15 постановления № 922).

Если работник уже успел уйти в оплачиваемый отпуск в текущем году и годовая премия не была включена в среднюю заработную плату, то ее необходимо учесть позже при начислении и выплате.

В этом случае бухгалтер должен рассчитать сумму, подлежащую выплате в дополнение к ранее оплаченному отпуску, в связи с выплатой годового бонуса.

Пример

Петров взял отпуск с 10.02.2019 по 23.02.2019 в размере 14 календарных дней. Общая прибыль за расчетный период составляет 250 000 человек.

Средний дневной заработок = 711,04, отпускные = 9 954,50.

В марте 2019 года был присужден бонус в размере 50000 за 2018 год.

Поскольку годовой бонус присуждается за 2018 год, предшествующий году расчета ежегодного отпуска, бонус должен быть включен в среднюю заработную плату.

Поскольку бонус не учитывался при выезде в ежегодный отпуск (так как он еще не выплачен), то его необходимо учитывать после начисления.

Средний дневной заработок с учетом премии = (250 000 + 50 000) / 29,3 * 12 = 853,24.

Отпускная заработная плата с учетом премии = 853,24 * 14 = 11 945,39.

Работнику необходимо доплачивать = 11 945,39 — 9 954,50 = 1 990,89.

Изменяемая процентная ставка

Нередко бывает, когда процентная ставка меняется в ходе срока кредита. Это может быть вызвано пересмотром кредитной ставки банком по заявлению заемщика или условиями договора. Для таких ситуаций в калькуляторе предусмотрена соответствующая функция. Можно задать неограниченное количество изменений процентной ставки на протяжении срока кредита. Для каждого периода нужно выбрать дату начала действия ставки и её значение. Эти изменения также будут отображены и помечены особым цветом в графике платежей.

Возврат неиспользованных дней отпуска

При проведении перерасчета производится возврат дней неиспользуемого отпуска сотрудника. Из расчетного листка и в самом документе перерасчета видно, что дни отмечены красным и стоят со знаком минус. Чтобы проконтролировать данные изменения, используя отчеты, откройте раздел «Зарплата-Кадровые отчеты» и найдите «Справку об остатках отпусков». С подробной статьей об остатках отпусков в 1С 8.3 ЗУП 3.1 вы также можете ознакомиться на нашем сайте.

Рис.12 Отчет об использовании отпусков

В отчете отражается информация о накопленных днях отпусков, уже использованных, а при возврате дней отпусков – вернувшихся после перерасчетов.

По работнику Ванькову А.М. после проведения документа-исправления и перерасчета отпуска отражен возврат дней отпуска: +9.

Рис.13 Возврат дней отпуска

Используя данный отчет, расчетчик может контролировать дни отпусков.

Дело о пустых контейнерах в локдаун: как УФАС пытается укротить ПЖКХ

«Речь идет не о пандемии как таковой. Мы выявили факт ненадлежащего оказания услуги со стороны регоператора. Просто в этот период заявители могут предоставить доказательства о том, что они не работали и услуги по вывозу мусора не оказывались», — пояснил вчера замруководителя УФАС по РТ Андрей Розенталь. Во время локдауна, выяснили антимонопольщики, УК «ПЖКХ» вывозила отходы у предприятий только по заявкам, а счет им предъявляла по полной, опираясь на нормативы. Представители регоператора возмущаются, почему на брифинг не впустили их самих, и настаивают на своем: делать перерасчеты они не намерены. Подробности — в материале «БИЗНЕС Online».

Андрей Розенталь: «Региональные операторы все-таки монополизировали этот рынок, они занимают доминирующее положение» Фото: tatarstan.fas.gov.ru

«Выяснилось, что регоператор лукавит»

«Региональные операторы все-таки монополизировали этот рынок, они занимают доминирующее положение. Несмотря на то, что они работают по договорам и говорят о том, что есть гражданско-правовые споры, мы внимательно наблюдаем за их поведением. Потому что, если потребитель будет ущемлен и не сможет доказать свою правоту, он не сможет при необходимости изменить этого контрагента», — такими словами начал накануне брифинг замруководителя татарстанского УФАС Андрей Розенталь. Регулятор собрал СМИ, чтобы дать разъяснения по двум делам с «мусорным» регоператором в западной зоне Татарстана УК «ПЖКХ» (входит в группу компаний «РТ-Инвест» госкорпорации «Ростех»).

Первое дело касается начислений бизнесу за вывоз мусора во время прошлогоднего локдауна. Тогда с жалобой на действия регоператора в УФАС обратились десятки владельцев гостиниц и магазинов («Шаляпин Палас Отель», Cortyard by Marriott, Ibis Kazan, Ramada Kazan City Center, «Берисон», Kazan Palace by Tasigo, «Релита Казань», ИП, занимающиеся торговлей, и др.). Позиция ПЖКХ была следующей: официально «ковидного» форс-мажора в стране объявлено не было, а пересмотр условий договора возможен лишь в этом случае. Но антимонопольщики встали на сторону предпринимателей, на прошлой неделе Арбитражный суд РТ узаконил решение. Однако в УФАС уверены, что управляющая компания подаст апелляцию.

Действительно, если бы в республике был введен форс-мажор, проблем бы не возникло, признал Розенталь. Вопросы у комиссии УФАС появились к периодичности вывоза мусора регоператором — по СанПиНу это необходимо делать не менее одного раза в сутки в теплое время года и не менее одного раза в три дня в холодный сезон.

«Регоператор пытался сэкономить на том, что не оказывал услугу, и тем самым получил неоправданное обогащение. Они не смогли предоставить доказательства того, что ездили каждый день. А заявители в один голос говорили, что с ними работали по заявкам. Выяснилось, что регоператор лукавит. То есть они заявляют, что не работают по факту вывоза. Но они не работают по факту в части начислений, а в части реальной работы — как раз по факту», — обозначил спикер.

В этом, отметил Розенталь, главная боль предпринимателей. Они считают, что, следуя нормативу, и так переплачивают за услугу (завышение, как нам рассказывали, доходит до десятков раз). Так эту услугу им еще и не оказывают в полной мере.

«Речь идет не о пандемии как таковой. Мы выявили факт ненадлежащего оказания услуги со стороны регоператора. Форс-мажорные моменты не оцениваются со стороны татарстанского УФАС, — еще раз подчеркнул замруководителя ведомства. — Просто в этот период заявители могут предоставить доказательства того, что они не работали и услуги по вывозу мусора не оказывались. Потому берется период пандемии».

На перерасчет смогут претендовать компании, участвовавшие в разбирательстве. После вступления решения в законную силу они в рабочем порядке смогут потребовать оплаты по факту у УК «ПЖКХ» за период локдауна. Кроме того, самому регоператору грозит штраф. Для должностных лиц — от 15 тыс. до 20 тыс. рублей, юрлиц — от 300 тыс. до 1 млн рублей.

Вопросы у комиссии УФАС возникли к периодичности вывоза мусора регоператором — по СанПиНу это необходимо делать не менее одного раза в сутки в теплое время года и не менее одного раза в три дня в холодный сезон Фото: «БИЗНЕС Online»

Почему невозможен учет ТКО по факту?

Розенталь признал, что ситуация «несколько абсурдная». Ведь получается, что для выполнения всех норм регоператору нужно было каждый день выезжать за пустыми контейнерами, а потребителям — оплачивать мусор, который не образуется.

«Вы поставьте себя на место регоператора, он приезжает, поднимает пустые контейнеры… Сейчас для него выгодна оплата по нормативу. Я не могу дать оценку, корректные нормативы или нет. Но такой анализ делали федеральные уровни власти. Выяснилось, что нормативы в регионах на одни и те же объекты отличаются в десятки раз. Само по себе это говорит о том, что что-то не так. Давно сигнал поступил, что их надо пересмотреть», — отметил Розенталь.

Ранее мы писали, что президент Татарстана Рустам Минниханов обратился к федеральным властям с инициативой принять единые нормативы накопления ТКО по всей стране.

При всех этих проблемах переход на фактический учет отходов пока невозможен — нет ясности, как учитывать объем мусора. «Если у нас счетчик на электричество есть и мы четко понимаем, сколько потребили и за сколько заплатили, то пока этой системы в ТКО нет. Норматив есть и в потреблении воды. Они же тоже чудовищные! Если вы не подадите показания счетчиков и вам начислят по нормативу, у вас глаза на лоб вылезут. Там огромная разница между тем, что человек потребляет, и нормативом. Норматив везде невыгоден. Если бы у нас в каждом контейнеровозе была система взвешивания, электронные датчики… Мы к этому придем. Конечно, по факту более четкая система. Просто пока не готова инфраструктура», — считает замруководителя УФАС.

Стоит отметить, что и сейчас в Татарстане действует ряд ограничительных мер, вход в ТЦ и общепит, например, доступен только для граждан с QR-кодом о вакцинации. Корреспондент «БИЗНЕС Online» поинтересовался: ожидают ли в УФАС новых обращений от бизнеса и возможен ли пересчет с регоператором за этот период? Розенталь предположил, что после вступления решения в силу такие заявления появятся.

«Я еще раз хочу сказать — дело здесь не в ограничениях. Сигнал нами дается такой, что при заключении договора обе стороны должны четко его соблюдать. Если регоператор где-то что-то не доделывает, то, естественно, субъектам предпринимательства нужно к нам обращаться, говорить: „Мы с ними ничего сделать не можем“. Этого не должно быть. Если злоупотребление есть, предприниматели всегда вправе к нам обратиться, предоставляя доказательства», — заявил собеседник СМИ. Он добавил, что информация о проблемах, связанных с «мусорной» реформой, передается в центральный аппарат ФАС России.

По мнению УФАС, УК «ПЖКХ» нарушила закон о конкуренции, когда перед началом «мусорной» реформы выбирала подрядчика для вывоза отходов. Согласно постановлению правительства РФ, часть этих услуг должна выноситься на торги. Но на аукцион никто не заявился Фото: «БИЗНЕС Online»

ПЖКХ хотят обязать заново провести на торги на перевозку отходов

Нарушения есть и со стороны регоператора в восточной зоне РТ — ООО «Гринта», отметил Розенталь, но тут же добавил, что их значительно меньше. К тому же те внимательнее слушают УФАС и какие-то острые моменты решают на уровне предупреждения, не доводя ситуацию до возбуждения дела. Разительно по-другому ведет себя УК «ПЖКХ», которая обжалует каждое решение антимонопольщиков. Одно такое дело еще не дошло до суда, но это вопрос времени, поделился спикер.

По мнению УФАС, УК «ПЖКХ» нарушила закон о конкуренции, когда перед началом «мусорной» реформы выбирала подрядчика для вывоза отходов. Согласно постановлению правительства РФ, часть этих услуг должна выноситься на торги. Но на аукцион никто не заявился, а в этом случае, следуя правилам, регоператор вправе либо самостоятельно вывозить мусор, либо повторно провести торги. ПЖКХ не сделало ни то, ни другое. В 2018 году году оно заключило три гражданских договора на вывоз отход с ООО «Чистый город» сроком на 10 лет. Общая сумма контрактов составила 13,3 млрд рублей.

«В настоящее время положение уточнено — случались такие же разночтения в других регионах. „Вправе самостоятельно вывозить отходы“ означает „с привлечением собственных сил и техники“. Дело было рассмотрено, и УК „ПЖКХ“, в соответствии с нашим пониманием, нужно переторговать эту половину, которую они должны транспортировать», — сказал Розенталь.

Кроме того, согласно новым правилам, часть объемов должна даваться субъектам МСП. Конкуренция в этой части социально важна, потому что расходы на перевозку отходов ложатся в тариф, подчеркнул замглавы ведомства. Та же «Гринта», привел он пример, неоднократно заново проводила торги из-за замечаний управления.

В компании подчеркнули, что практика антимонопольного органа еще не сложилась и решение Арбитражного суда РТ не вступило в законную силу Фото: «БИЗНЕС Online»

УК «ПЖКХ»: «Обращения от потребителей о перерасчете были, но они голословные»

Уже вечером УК «ПЖКХ» распространила пресс-релиз по итогам брифинга. Регоператора возмутило, что «по непонятным причинам» самих их не позвали на мероприятие и не впустили пресс-секретаря. Кроме того, в компании подчеркнули, что практика антимонопольного органа еще не сложилась и решение Арбитражного суда РТ не вступило в законную силу. А по второму делу предписание еще только подлежит обжалованию, подтвердили в пресс-службе.

«Обращения от потребителей о перерасчете были, но они голословные, и у ООО „УК „ПЖКХ“ отсутствуют правовые основания для перерасчетов. При этом антимонопольный орган не является органом, осуществляющим контроль за санитарно-эпидемиологическим состоянием окружающей среды и порядком осуществления деятельности по транспортированию отходов региональными операторами. ООО „УК „ПЖКХ“ считает данные решения несправедливыми и будет отстаивать свою позицию в судебных решениях», — говорится в сообщении.

Позицию по делу с «Чистым городом» регоператор не раскрыл, лишь повторив, что предписание будет обжаловано в суде.

Перерасчет оплаты за воду

Законодательством прописана возможность сделать перерасчет платы за водоснабжение и других коммунальных услуг.

Перерасчет могут затребовать как потребитель, так и поставщик услуг.

Основания для перерасчета при наличии счетчиков:

1. Расхождение данных показаний, передаваемых потребителем, и данных во время проверки представителями поставщика,
2. Потребителем нарушены правила подключения к общедомовым сетям водоснабжения,
3. Обнаружен факт постороннего вмешательства в работу счетного устройства,
4. Некачественное оказание услуги по водоснабжению. Вместе с перерасчетом потребителю поставщиком выплачивается штраф (ч. 4 ст. 157 ЖК РФ, раздел 9 Правил №354).

Перерасчет за воду по счетчикам выполняется в том случае, если они исправные, нет нарушения в сроках проверки и нет следов постороннего вмешательства в их работу (п. 61 Правил, утвержденных Постановлением 354).

Пункт 61 Постановления №354

Если в ходе проводимой исполнителем проверки достоверности предоставленных потребителем сведений о показаниях индивидуальных, общих (квартирных), комнатных приборов учета и (или) проверки их состояния исполнителем будет установлено, что прибор учета находится в исправном состоянии, в том числе пломбы на нем не повреждены, но имеются расхождения между показаниям проверяемого прибора учета (распределителей) и объемом коммунального ресурса, который был предъявлен потребителем исполнителю и использован исполнителем при расчете размера платы за коммунальную услугу за предшествующий проверке расчетный период, то исполнитель обязан произвести перерасчет размера платы за коммунальную услугу и направить потребителю в сроки, установленные для оплаты коммунальных услуг за расчетный период, в котором исполнителем была проведена проверка, требование о внесении доначисленной платы за предоставленные потребителю коммунальные услуги либо уведомление о размере платы за коммунальные услуги, излишне начисленной потребителю.

Излишне уплаченные потребителем суммы подлежат зачету при оплате будущих расчетных периодов.

Перерасчет размера платы должен быть произведен, исходя из снятых исполнителем в ходе проверки показаний проверяемого прибора учета.

Также перерасчет можно затребовать, если потребителя не устраивает качество воды (ржавая или недостаточно горячая).

По нормам СанПиН горячая вода должна иметь температуру не меньше 65 градусов.

В течение дня эта температура может меняться не больше чем на 3-5 градусов.

При температуре горячей воды меньше 40 градусов, оплата происходит по ценам холодной воды. В том случае, если температура выше 40, но не доходит до 65 градусов, то цена за услугу уменьшается на 0,1% за каждые 3 градуса ниже нормы.

Жалобу нужно подавать в УК, ТСЖ или ЖСК.

Куда жаловаться на отключение водоснабжения, смотрите в этом видео: